课程背景

一、内部控制定义

      《企业内部控制基础规范》规定：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

二、内部控制本质

      “一群人、一副牌、定规矩、对所有、财趣得”，段老师寥寥数语高度概括了国粹麻将的运行本质。以小比大，这不正是企业内部控制运行体系的缩影。

      所谓内部控制体系，就是企业团队在业务运营中所必须遵守的外部及内部的所有规则体系。

三、内部控制现状

华为“一次付款的艰难旅程”事件回顾：

      1、现实“博傻”——假定付款流程完备。业务经办人未掌握本职规则，却迁怒于财务部门，披露出现实普遍存在的“博傻”心态；

      2、轻视“核心”——假定付款流程不清。身为公司级的付款流程瑕疵却归责于财务部门，披露出高层对内部控制认知偏差及财务部门尴尬地位。

      如此优秀企业、如此简单流程却掀起如此波澜，可想而知其他众多企业了内部控制体系的运作尴尬。

四、内部控制核心

      内部控制体系运作包括规则设计、业务运营、业绩考核（含全面预算）三大环节，规则设计属于内控控制体系的核心。

由“付款事件”一斑窥豹，众多企业尤其是民营企业的内部控制规则设计极度薄弱，才导致业务运营沟通成本畸高、部门本位主义泛滥、业绩考核吵闹一团。

五、内部控制设计

      如何才能设计出一套完善的内部控制体系呢？段老师三宝：“业务流围绕实物流”盘理设计思路；“僵尸般书写”去除感情偏差；“编审批行四位一体”减少部门本位主义。

      同时我们要明确：1、内部控制首要目标是确保业务顺畅，风险防范为次要目标；2、财务管理为内控管理核心，业务全力配合，避免“博傻”陷阱；3、完美规则不存在，特批是对规则无法涵盖事项的有效救济渠道。

【特别提示】：

1、本课程大纲可随客户需求调整。

2、本课程全程禁止录像录音。

【课程大纲】

第一节、透麻将看内控

一、内部控制定义

二、透麻将看本质

三、国际内控发展

四、中国内控发展

第二节、运行现状剖析

一、内控运行现状

二、内控现状分析

三、内控运营保障

四、内控运营要点

第三节、内控基础概念

一、企业基本分类

二、七大基本职能

三、三大业务循环

四、两大管理核心

五、一大成功保障

第四节、内控体系设计

一、内控唯一对象

二、内控设计思路

三、内控组织保障

四、内控设计原则

五、内控设计精髓

六、内控建设内容

七、内控设计流程

八、内控评价流程

第五节、制度流程表据

一、制度

二、流程

三、表据

第六节、公司级管理制度

一、机构管理制度

二、公文管理制度

三、授权管理制度

四、预算管理制度

五、合同管理制度

六、员工管理手册

第七节、业务级管理规定

一、日常管理规定

二、资产管理规定

三、采购与付款管理规定

四、生产管理规定

五、仓储管理规定

六、销售与收款管理规定

第八节、部门级管理办法

一、综合部管理办法

二、财务部管理办法

三、采购部管理办法

四、仓储部管理办法

五、技术部管理办法

六、生产部管理办法

七、销售部管理办法