药企2019财税政策解读及应对策略培训大纲

培训老师：牛犇（原创版权课程）

课程背景：

　2019年面对着增值税税率降低、小微企业扩围、国地税并库，金税三期升级完善，增值税票表税比对实施，税务系统财务软件对接接口打通，社保并入，云计算大数据运用，实名办税纳税信用管理落地，频繁出台的新政与税收征管形势发生了深刻的变化，中国的药企面临的不仅是经济环境变化极为不确定的经营风险，更面临着重大的税收风险的考验。同时企业相关人员的职业风险及信用风险也在同步显现。随着税收政策改革的不断推进，税务机关面临着税收政策越来越“宽松”税收任务却越来越紧的现状，税收强监管正在成为税收征管的常态。在此背景下企业在日常税务合规性管理和风险控制方面均遇到了一系列新的挑战，如何合理有效可行地使用税收法规，在尽力降低企业税收成本的同时重视业财税的配合降低企业的税务风险成为摆到企业面前亟待解决的问题。

本课题从药企角度出发，针对今年财税政策，尤其2019年放管服财税政策下，药企却面临历史最严财税监察。6月4日，财政部发布通知，《开展2019年度医药行业会计信息质量检查工作》，77家药企面临财税+医保局核查，药企在“两票制”应对策略CSO上风险都将暴露无疑、本课程从财政部、医保局等十一部委角度深入解读，政策出台背景，发展趋势，及应对策略。在医药涉税会计核算、发票管理、纳税申报、税收政策运用及纳税处理等各个方面，从全方位多角度，分阶段讲解药企财税风险控制与纳税筹划、另分享医药企业财税稽查手册，帮助药企合规处置财税问题。

受益群体：医药工业、商业高管、财务负责人；

培训模式：课程讲解、案例分享、互动问答，实战演练。

培训课时：2天（12小时）。可以根据企业需要精简1天（6小时）

核心解决问题：

1、

深度讲解财税政策出台背景、领导思维，出台目的，预期目标等相关热点问题；

2、 针对药企两票制后CSO合规处置、稽查重点，与应对策略；

3、 针对财税稽查，金税三，核心稽查手段进行分享及应对讲解；

一、财税政策篇

   核心政策深度解读

Ø  个税相关政策大集合

Ø  财税{2019}13号解读}

Ø  国务院推出7项减税措施解读

Ø  需关注的新政策与涉税事项

分享：医保局与财政部、税务总局联动下医药企业稽查重点分析

n财政部医药行业会计信息质量检查工作专题

Ø  出台背景原因深度解读

Ø  营销占比警示红灯

Ø  医保局联动各部委的大棋局

Ø  关于核查药企成本未来趋势

Ø  检查工作的顶层设计与逻辑思维

Ø  检查手核心内容

Ø  医药企业应对策略

阐述：从源头（原料）到成品售卖（患者使用价格）全程监控时代到来。

二、医药企业财税管理篇

n管理的内涵和目标

Ø  药企核算会计走向管理会计

Ø  财税处理差异

Ø  增值税处理分录

Ø  药企营改增后涉税应对

Ø  销售合同涉税条款分析与防范

Ø  票、合同、资金、货四流统一

n药企总公司与子公司涉税案例分析及操作要点（稽查重点）

Ø  相关法律条文解读

Ø  子公司筹建账务与税务处理

Ø  总、子公司所得税政策汇总解析

Ø  国地税合并后跨区涉税报验管理

n站在税务角度进行药企财税处理

Ø  管理费用结算的节税技巧

Ø  药企领导如何从报表看问题、识别税务风险

1、 财务报表准则

2、 账票表全流程图

3、 会计财务报表分析

Ø  借款的税务处理

1、 支出差异及调整

2、 借款费用财务处理

3、 案例分享；以借款之名为销售发放提成偷逃个税稽查

4、 统借统还业务的处理

5、重磅文件：无偿贷款免增值税药企利用

三、如何享受不增税政策篇

   重要的收入类目

Ø  财政部会计司政府补助政策解读

Ø  案例分享：800万政府补助

Ø  重要补助申报差异

   个税改革后风险提示语应对

Ø  新税制三种变化

Ø  过渡期个人所得税计算方法

Ø  应纳税所得额计算

Ø  国务院关于个人所得税专项扣除

Ø  年终奖新政和关键点

Ø  社会保险缴费新标准如何缴

Ø  社会保险缴费基数特殊情况处理

Ø  社保系列问题解决汇总

n认识金税三与稽查手册

Ø  金税三的功能

Ø  金税三的财务报表预警功能

Ø  金税三自动报警稽查4大方向

Ø  纳税评估

Ø  最容易被稽查的38项财务异常

Ø  税务稽查手册重点

阐述：医保局与财税合体后行业发展变化！