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韩穹老师：金融学、心理学专家

银行网点服务管理培训高级讲师 副教授

微信号：hanlaoshi555

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小微企业的信用体系建设非常重要。目前在我们国家存在着小微企业“融资难、融资贵”的问题，原因是多方面的，其中信用缺失是一个原因。我国的贷款、金融支持包括其他资源的支持在很大程度上是建立在信用的基础上，如果没有信用就必须提供一些其他的抵押、担保，小微企业在这方面实际上没有这个能力，但是小微企业的信用信息又不完整。最根本的解决途径是要进一步加快推进小微企业信用信息的建设。一方面，小微企业在社会生产经营活动中要诚实守信。另一方面这些信用记录要很好的归集、整理和应用，为小微企业的发展创造更好的发展条件。

一、“银税合作”产品需求背景

小微企业由于经营规模小、实物资产少、抗风险能力弱、缺乏有效担保、财务不健全，正规银行金融机构缺乏判断企业信用状况的技术标准和手段，融资难问题长期存在。通过开展“税银合作”，将税务部门海量的纳税“死数据”充分“活利用”，既可以破解小微企业缺信息、缺信用导致的融资难问题，又能引导企业诚信经营、积极纳税，挤压非法集资、地下钱庄、高利贷等的生存空间。

目前，小微企业发展面临的突出瓶颈是融资难。由于其“没有抵押品”“销售收入少”等原因，很难从银行贷款，急需资金就转向地下钱庄借高利贷。2013年，博鳌亚洲论坛发布的报告显示，目前我国有超过62%的小微企业没有任何形式的借款，余下38%有借款的企业多选择向亲友借款，主要用于购买原材料与短期应付款。

小微企业融资难的根本原因在于，银行难以判断企业信用状况。一方面，银行长期服务于大企业、大机构，缺乏判断小微企业信用的技术标准和手段；另一方面，小微企业不重视健全财务制度和信用积累。有调查显示，70%以上的银行信贷经理在为小微企业服务过程中，最头疼的问题是收集资料，不管是财务报表、征信报告，还是各种资产证明，要反复多次，效率低下。

2013年8月，国务院办公厅印发《关于金融支持小微企业发展的实施意见》(87号文)，提出“加快建立小微企业—信息和增信服务机构—商业银行利益共享、风险共担新机制，是破解小微企业缺信息、缺信用导致融资难的关键举措。积极搭建小微企业综合信息共享平台，整合注册登记、生产经营、人才及技术、纳税缴费、劳动用工、用水用电、节能环保等信息资源。”

但从实际操作来看，目前工商、税务、公用等信息分属于不同部门，互相之间信息共享获取难。与其他6类信息相比，纳税缴费信息更重要，尤其是纳税数额的多少是判断小微企业经营业绩好坏、偿贷能力强否的一项硬指标，银行更愿意把资金贷给纳税信用好的小微企业，税务部门也有义务批量提供这些信息。小微企业不需要提供担保就能贷款，反过来又鼓励小微企业更好地履行纳税义务，关注自身纳税信用，使纳税信用成为重要“无形资产”。

二、纳税信用助推小微贷款融资

小企业贷款难，难在很难获得无抵押的信用贷款，小企业的财务方面的数据质量差、不完整，加之不良贷款的不良记录，银行更是得了“风险厌恶证”。而通过银税合作可以很好的解决小微企业的信用问题，为小微企业的信用体系建设提供帮助。

近年来，金融机构不断创新业务，呈现新生业态，多家银行推出的“以税定贷”、“以税授信”等业务来帮助破解小微企业融资难题。以税授信通俗点说就是将纳税直接和贷款挂钩，交税数目，无不良记录，就可以贷相应额度的款。

目前国内已有多个地方开展“税银合作”。比如，甘肃省国税部门和银行推出“税易贷”业务等。小微企业之所以很难从银行贷款，银行贷款手续复杂、流程较长，最直接的原因就是由于双方信息不对称造成。由于小微企业信息透明差，银行难以通过企业提供资料准确判断小微企业真实资质。同时，银行在开展小微贷款业务时，存在手续繁琐、周期长、门槛高等情形，而小微具有“短、频、急”的融资需求。

通过看企业的纳税记录能准确的反应企业真实经营状况，分析纳税记录能帮银行有效识别风险，银行根据纳税数据给小微企业不同的信用评级，然后据此发放贷款对对双方都有利。

受制度所限，银行没有直接查询企业纳税记录的权限，通常由企业自行提取后提交，作为银行贷款审核的参考依据之一，阻碍了小微的融资。因此，税务、银行和监管部门应该加强合作，共享部分业务重叠的信息，定期公布不真实纳税、不守信用企业名单，建立小微企业信用长效机制，

这是将纳税信用效用最大化的体现，也体现大数据时代信息共享的必要性，相关合作将给诚信纳税企业更多回报。银行也会受益于银税合作带来的存款增长及中间业务的发展。以税授信新模式推出无疑将有效促进银行小微企业双方借贷业务良性发展。

“以税定贷”、“以税授信”等融资方式对小微企业来说，是非常大的利好。良好的纳税记录，能够证明企业的生产、经营状况良好。银行凭借税务机关提供的信息可以全面掌握企业的经营状况，更准确地判断企业的信用情况。纳税也能够用来做融资的依据，对于众多缺少抵押物的小微企业如雪中送炭。

按时纳税的企业自身素质相对较高，信用值也高。对银行来说，有效降低了贷款风险和成本，银行也就愿意贷款给那些有潜力、经营稳定的企业了。在涉及评估、审计等中介服务时，查看企业税务的信息，可以中肯的评价企业，银行与税务部门开展合作将进一步完善企业考核机制。银行推出的“以税定贷”、“以税授信”融资新模式，可以说最大化的体现了纳税信用效用，将有效促进银行、小微企业双方借贷业务良性发展。

三、政府加大“银税合作”扶持力度

目前，中国90%以上的企业都是小微企业。他们当中，很多都有良好的纳税记录。对于“银税互动”的扶持作用，企业普遍表示欢迎和称赞，但对于下一步的扶持力度还有更多期待。

一些小微公司拿到一笔“税易贷”无抵押贷款后，表示对税务机关的帮助非常感谢，这种无抵押贷款的帮助实在很大。现在唯一希望的就是今后根据实际需要，无抵押贷款的额度可以提高。这些小微企业不少都是年轻人创业开办，比如90后，因此大多数都没法提供银行需要的房产等贷款抵押物。无奈之下，一些人只能选择民间私人借贷，利息高，也不受法律保护，还需要门路。

而“银税互动”服务目前主要针对的还是A级纳税信用企业，有些地方最多能包括B级纳税信用企业。但小微企业特别是初创型小微企业，正是最需要资金发展的时候，但因为他们是初创期，缴税较少，有一些因为享受国家税收优惠，可能几年内都不太需要缴税，因此就没有办法参加纳税信用评定，也很难证明自己有这种还款能力。所以这些创业初期的小微企业表示银行的风险考虑是必须的，他们也理解。但希望今后针对不同类型企业的不同情况，银行能有更多相应的产品推出。

如果在全国范围推广“税银合作”助力小微企业融资，可以带来三方面效果：

第一，银行将税务部门掌握的海量“死数据”充分“活利用”，简化资料、程序，在风险控制的前提下增加小额信用贷款占比，满足小微企业资金需求，激活小微企业活力，带动创业就业。

第二，具有良好的纳税记录是小微企业从银行贷款的前提，“税银合作”可以引导小微企业诚信经营，积极纳税。同时，可以实现小微企业银行账户数据和税收数据交叉验证、互相支撑，既能防止倒账增加流水行为，又能科学厘定缴税基数。

第三，“税银合作”可以为小微企业提供稳定、有效的融资渠道，能够挤压非正式融资活动(如非法集资、地下钱庄、高利贷等)生存空间，进而降低社会交易成本，维护社会和谐稳定。