一、现金流量的重要性决定了企业财务预算应当以现金流量为核心 （一）现金及现金流量与企业生存、发展、壮大息息相关 1997年发生的东南亚金融危机，给人们以深刻的启示，众多专家认为金融危机的源头在企业。东南亚国家企业负债率“高高在上”，泡沫差，造成企业偿债能力低下，银行不良资产过多，最终铸成金融危机。但是透过金融危机，我们也能看到那些自有资本雄厚、负债率相对较低，特别是现金流量状况良好、现金充足的企业
现金流动靠经营 如果将现金流比喻为人体的血液，那么经营性现金流直接反映出企业的造血机能。企业经营活动的正常开展是企业现金流入的重要保障，也是一个企业经营管理水平高低的重要标志。因此，加强现金流的管理，就要求企业现金的流动速度尽可能加快。要想做到这一点，就必须做好以下几个方面：第一，做好现金管理，避免现金闲置。 如果一个企业的现金出现闲置，就说明现金的流动停止，说明企业在现金管理方面存在明显的不足。
企业“血脉”通畅之道 如果把企业比作一个人，那么企业的现金流就如同人体内的血液。一个人靠血液的流动来维持生命，如果人体内血液的流动受到影响，人就会生病，甚至死亡。我们经常听到有人得白血病、突发脑溢血等疾病而死亡的实例，原因在于血液的再造或流动出现了问题。因此，一个人要想健康的生活，必须有一个良好的造血功能并且保证血液的正常流动。同样，一个企业要想实现自己的管理目标，就必须要尽可能地使自身的现金流
钱生钱的投资方式 丰田对待投资的态度非常谨慎，一直坚持“投资但不投机”的原则。丰田只将资金投入到必不可少的设备投资和新项目的研究开发上，从不浪费一分钱。通过改进保持丰田的高品质，从细微处的节省提高效率，再以此为新的标准，继续实行改进运动。 先行投资 先行投资是丰田投资的一个基本原则。 20世纪50年代后半期，石田退三社长决定建设专门生产轿车的元町工厂，使轿车的年生产量达到了12万辆。当时这笔投资高
最近经常听到财务高管人员抱怨，财务部门的分析报告写的冗长、细碎，对于解决问题，提供建议，提升企业管理运营的价值不高。他们非常头疼，这样的报告谁会看？其实，这里有一个比较深层次的问题，我们的财务部门到底需要提供什么信息和分析报告出来？CFO的角色定位和延伸，给到我不少启发。财务已经远远超脱于记账和管账的作用，想要提供出有价值、实践意义的工作，必需与企业的战略、市场、业务紧密相连，需要深刻地了解企业运
百年罕见的金融危机给全球实体经济带来了“资产缩水、现金短流、盈利下滑”的全覆盖冲击。有人以企业资产和负债“对调”来调侃这次全球金融危机造成的严重后果。在这个“冰川时代”，企业如何通过成本管控——“成本节约”，来维持竞争先机，获得永续发展的动力，成为目前财务管理乃至企业管理的重点和时代主题。 降本增效五层级 四川九洲电器集团有限责任公司(以下简称九洲电器)2006年以前实行部门目标节约责任制的管理模
预算工作是企业管理的一个系统工程，从组织、制度、流程、方法到人、财、物、信息流的密切结合，绝非简单的财务预算或是财务部门能够完成的工作。中国的哲学非常有意思，“天地人和”，在此篇文章中如此结合地去看待预算，意味深远，这样的思路很不错！ 全面预算管理体系包括预算组织、预算制度、预算方法、预算程序、预算报表体系、预算考核体系多个因素，其中最重要的是预算程序。预算程序分为预算编制、预算目标下达、预算执行
企业在建立全面预算管理的过程中，常常会碰到一个组织规划和保障的问题。预算管理工作是一个系统、全面的工作，工作内容涉及方面需要人员去组织、协调和推动实施。预算组织问题必需得到妥善的安排。这篇文章结合企业的目标（利润指向），详细谈及组织的搭建和设置，有一定的参考意义。 以目标利润为导向的企业预算管理的组织体系是管理过程中起主导作用的集合体，也是模式运行的主体，它由预算管理委员会、预算专职部门以及预算责
“内控不是某个部门的事情，也不是独立于业务之外的东西，我们将制度融入流程里，流程融入系统里，这样就很难违规。因为对业务流程的每个控制点如何，业务部门最清楚，真正提升内控的意识，人人有责，制度加执行，内控文化必须落到实处。”这是平安的董事长马明哲说的。企业如何做好内控，首先得有这样的意识，尤其是公司最高领导层。 “公司的败绩都是由内部控制失败引起的。” 如今，内控制度越来越成为企业发展战略中的非常核
美国最大的中小企业商业贷款机构ＣＩＴ集团1日正式申请破产保护，这将成为美国历史上第五大破产案。以下为美国历史上十大破产案，按申请破产保护前最近年报显示的资产额排名如下： 公司 申请破产保护日期 申请前资产 1.雷曼兄弟，2008年9月15日，6910.6亿美元 2.华盛顿互助银行，2008年9月26日，3279.1亿美元 3.世界通讯，2002年7月21日，1039.1亿美元 4.通用汽车公司，
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